Daň z prodeje akcií
Kalkulačka daně z prodeje akcií a ETF. Spočítá časový test, roční limit 100 000 Kč i výslednou daň a ukáže, kdy byste neplatili nic.
K nule vedou dvě cesty a stačí jedna z nich: buď jste papíry drželi déle než tři roky a jeden den, nebo váš roční příjem z prodeje cenných papírů nepřesáhl 100 000 Kč. Kalkulačka ověří obojí.
Dvě cesty k nule
Časový test. Držíte-li cenný papír déle než tři roky, je příjem z prodeje osvobozený bez ohledu na výši. Podrobně v kalkulačce časového testu.
Limit 100 000 Kč. Nepřesáhne-li souhrn vašich příjmů z prodeje cenných papírů za kalendářní rok stotisícovou hranici, neplatíte nic ani bez časového testu.
Limit se počítá z příjmu, ne ze zisku
Tohle je nejčastější omyl. Když prodáte za 120 000 Kč papíry, které jste koupil za 118 000 Kč, jste nad limitem - i když je váš zisk jen dva tisíce. Rozhoduje celá prodejní cena, ne rozdíl.Co když se musí danit
Zdaňuje se zisk, tedy rozdíl mezi prodejní a pořizovací cenou. Do pořizovací ceny patří i poplatky, které jste zaplatil při nákupu.
Sazba je 15 %. Pokud váš celkový základ daně za rok přesáhne zhruba 1 764 000 Kč, daní se část 23 %. Příjem patří do § 10 zákona o daních z příjmů, tedy mezi ostatní příjmy, a uvádí se v příloze č. 2 daňového přiznání.
Ztrátu z prodeje lze započíst proti ziskům z jiných prodejů ve stejném roce. Do dalších let se ale nepřenáší.
Nákup v eurech nebo dolarech
Daňový základ je vždy korunový, takže se prodejní i pořizovací cena přepočítává. Použít se dá jednotný kurz vyhlášený pro daný rok, nebo kurz ČNB k datu obchodu - ale jednu metodu musíte držet konzistentně.
Kurzový pohyb umí výsledkem pořádně zamávat. Eurový výnos +27,8 % může po přepočtu na koruny vyjít jako +24,8 %, protože se mezitím pohnul kurz. Platí to i obráceně.
Podklady od brokera
Tohle je v praxi ta nejotravnější část. Většina brokerů dává roční výpis v podobě, ze které se daňový podklad nedá přečíst bez ruční práce:
- DEGIRO exportuje transakce do CSV, ale jedna objednávka bývá rozepsaná na několik řádků se stejným identifikátorem. Kdo si je odfiltruje jako duplicity, spočítá špatně.
- Portu posílá roční výpisy jen v PDF a tabulky v nich nemají linky ani svislé zarovnání, takže běžné nástroje na převod textu z nich část obchodů ztratí.
Než se pustíte do přiznání, výpis si zkontrolujte proti zůstatkům. Když součet nesedí, chyba je skoro vždycky v importu, ne ve výpočtu.
Časté dotazy
Kolik je daň z prodeje akcií? 15 % ze zisku, u vysokých příjmů 23 % z části. Pokud ale splníte časový test nebo se vejdete do ročního limitu 100 000 Kč příjmu, neplatíte nic.
Počítá se limit 100 000 Kč ze zisku, nebo z prodejní ceny? Z prodejní ceny, tedy z příjmu. Zisk v tom nehraje roli.
Musím podat přiznání, i když neplatím daň? Pokud je příjem osvobozený, neuvádí se. Pokud osvobozený není, uvádí se i tehdy, když po odečtení pořizovací ceny vyjde ztráta.
Daní se dividendy taky? Ano, a časový test se na ně nevztahuje. U českých akcií bývá daň sražena u zdroje, u zahraničních je to složitější a řeší se smlouvami o zamezení dvojího zdanění.